В соответствии с пунктом 1 статьи 210 и пунктом 2 статьи 223  Налогового Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.   Это означает, что до тих пор, пока автомобиль не будет передан Вам в собственность, дохода у вас не возникает, а соответственно и налога.

С уважением, налоговый консультант Оганджанянц Светлана Викторовна

Добрый день, нашей специализацией является  налоговое право.  Ваш вопрос не соответствует нашему профилю. Вам следует получить официальный отказ от регистрирующих органов и обратиться за консультацией к юристам, специализирующимся в регистрации прав на недвижимость.

С уважением, налоговый консультант Оганджанянц С.В.

Сложно ответить, что имели ввиду налоговики, говоря о статье 88 НК РФ, возможно просто отговорка. По сути вопроса можем ответить следующее:  Если вычет был получен в 2004 году, то повторно предоставить Вам его налоговики были не вправе.  До вступления в силу Закона N 212-ФЗ с поправками в Налоговый Кодекс (до 01.01.2014 года)   имущественный налоговый вычет как в части расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилья, так и в части расходов, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным на его приобретение, предоставлялся только в отношении одного и того же объекта недвижимого имущества.
Это означает, что  если налогоплательщик воспользовался до 1 января 2014 года имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в отношении расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным на новое строительство либо приобретение жилья на территории Российской Федерации, то оснований для предоставления такого вычета повторно в отношении расходов на приобретение другого объекта недвижимости не имеется.  (Письмо Минфина от 9 сентября 2015 г. N 03-04-07/51829).

В случае ошибочного предоставления вычета и выплате средств, налоговая вправе требовать подачи уточненных деклараций и  возврата денег. В случае отказа, деньги будут взысканы как неосновательное обогащение  в судебном порядке (Постановление  Конституционного Суда  РФ от 24.03.2017 N 9-П ,Письмо ФНС России от 04.04.2017 N СА-4-7/6265@).

С уважением, налоговый консультант Оганджанянц С.В.

Для точного ответа на ваш вопрос, необходим юридический анализ всей сделки, что можно сделать только при очной налоговой консультации.   При дарении недвижимого имущества близким родственникам (матери) , налога на доходы у  одаряемого не возникает (п. 18.1 ст.217 Налогового Кодекса РФ). При продаже недвижимого имущества, вы вправе уменьшить свои доходы от его продажи, на расходы связанные с его приобретением (пп.2 п.2 ст.220 Налогового Кодекса РФ). Это значит,  что при продаже 1/2 доли квартиры за ту же цену, что она была куплена, налога возникнуть не должно. Для этого необходимо сохранить документы, подтверждающие покупку доли квартиры и приложить их к декларации 3НДФЛ, которую необходимо подать до 30 апреля года, следующего за продажей квартиры. Также следует иметь ввиду, что минимальный  доход от продажи объектов, приобретенных после 01.01.2016 года, будет рассчитываться исходя из его кадастровой стоимости , уменьшенной на 30% (п.5 ст.217.1 Налогового Кодекса РФ).

С уважением, налоговый консультант Оганджанянц С.В.

В соответствии с пунктом 2.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации  налогоплательщики — физические лица обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и  транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в любой налоговый орган в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

При невыполнении установленной статьей 23 Налогового кодекса обязанности начиная с 1 января 2017 года и при выявлении таких объектов налогообложения налоговыми органами налогоплательщик привлекается к ответственности за совершение налогового правонарушения, установленного пунктом 3 статьи 129.1 Налогового кодекса, в виде штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества или  транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) сообщение.

Сообщение можно предоставить лично в налоговый орган по специальной форме, либо отправить электронно, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ.

С уважением, налоговый консультант,  Оганджанянц С.В.

Доход от продажи недвижимости и иного имущества, полученного вами в порядке наследования и находившегося в вашей собственности не менее трех лет, освобождается от налогообложения НДФЛ (п. 17.1 ст. 217, пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

По общему правилу принятое наследство принадлежит наследнику со дня открытия наследства (то есть момента смерти наследодателя) независимо от времени его фактического принятия и государственной регистрации права собственности наследника на полученное имущество (п. 2 ст. 218, ст. 1113, п. 1 ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ). Суд в Вашем случае только признало Ваше право на наследство, днем же его открытия также  является дата смерти наследодателя

Налоговая декларация, по факту получения данного дохода  не подается —  п.2 ст. 228 Налогового Кодекса  РФ , п.1 ст. 229  Налогового Кодекса

Налоговый консультант, член Палаты Налоговых Консультантов РФ.

Оганджанянц Светлана Викторовна

Ответ:

Доход от продажи квартиры   облагается налогом на доходы физических лиц, т.к. доля  находится в собственности  Продавца менее 3 лет.  Так как объект получен в собственность до  2016 года,  при его продаже не применяются правило оценки дохода по кадастровой стоимости  (ч.5 ст. 217.1 НК РФ).  Это означает, что налогооблагаемый доход составит  сумма, указанная в договоре купли-продажи безотносительно к кадастровой стоимости. Доход от продажи у Продавца составит – 4400000 рублей.

Для уменьшения налоговой базы, Продавец вправе уменьшить полученные от продажи квартиры доходы на расходы, связанные с ее приобретением. Такие расходы должны быть документально подтверждены. Это следует из  пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.  У  Продавца такие расходы составляют 5000000 рублей – сумма,  за которую квартира была им куплена.

Таким образом, налог у Продавца составит:

13%*(4400000 (доход) – 5000000 (расходы на покупку)) = 0  рублей, т.е.  налога к уплате у Продавца не возникнет.

Вычет в сумме расходов на покупку данной квартиры предоставляется  только   на основании декларации  3НДФЛ, которую Продавец обязан предоставить до 30 апреля  2018 года – п.2 ст. 228, ст.229, п.1 ст. 224 НК РФ.   К декларации прилагаются копии документов, подтверждающих расходы на покупку квартиры:

— копия договора купли-продажи

— копия расписки об уплате денежных средств  за квартиру.

Без предоставления данной декларации и документов, вычет в сумме расходов не предоставляется.  Для составления  декларации и правильного применения вычетов,  рекомендуем обратиться к специалисту.

Если расписка отсутствует, позиция Минфина и ФНС следующая:

В тексте  договора должно быть положение о том, что на момент подписания договора расчеты между сторонами произведены полностью. В этом случае,  факт уплаты денежных средств по договору, можно считать подтвержденным (письмо Минфина  от 25.04.2013 N 03-04-07/14436, ПИСЬМО ФНС от 22 мая 2013 г. N ЕД-4-3/9243@).

Поскольку Акт приемки-передачи квартиры является неотъемлемой частью договора купли-продажи квартиры, то такая запись в акте также может заменять расписку.

Однако на практике налоговые органы часто не следуют собственным разъяснениям и требуют расписку, а при ее отсутствии не принимают расходы и начисляют налоги с полной суммы дохода от продажи.  В этом случае налогоплательщику приходится писать возражения на акт проверки, апелляции на решение налогового органа, возможно,  потребуется обращение в суд. Поэтому, чтобы избежать  лишних претензий, расписку следует приложить.

Налоговый консультант, член Палаты Налоговых Консультантов РФ (действующий аттестат №004853 выдан 31.01.2007).

Оганджанянц Светлана Викторовна

Cогласно пункту 10 статьи 220 Налогового кодекса РФ  у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов. Год, начиная с которого Вы имеете право на вычет — 2016, когда был получен Акт сдачи-приемки квартиры(пп.6 п. 3 статьи 220  НК РФ).  Как пенсионер, не имеющий дохода в 2016 году, Вы вправе получить вычет за 2014 и 2015 годы. Для этого Вам следует подать декларации 3НДФЛ за 2014 и 2015 годы с приложением документов на квартиру. Сделать это лучше как можно быстрее, чтобы не потерять право на вычет в 2014  году (п.7 ст. 78 НК РФ) . За составлением декларации рекомендуем обратиться к специалистам.

Налоговый консультант, компании НОБЛ АУДИТ Оганджанянц Светлана Викторовна.

Налог определяется отдельно по каждому виду имущества, в зависимости от срока владения.

Пример:

Налогоплательщик   в течение года продал одну  квартиру по цене 3 000 000 руб – срок владения более 3 лет, одну квартиру за 2000000 рублей – срок владения менее 3 лет., а также деревенский дом с земельным участком в общей сумме 4 000 000 руб, срок владения менее 3 лет.

Налоговая база:

2000000+40000000=6000000 рублей.

Налоговые вычеты:

10000000 (по недвижимому имуществу, которое находилось в собственности  менее 3 лет)

Налог (НВ-НВ)*13%= 650000 рублей.

С уважением, налоговый консультант Оганджанянц Светлана Викторовна

Все зависит от того, имеет ли право гражданин получить вычет в 2 000 000 рублей (вычет при приобретении жилья).  Этот вычет можно применить и сократить налоговую базу, при соблюдении следующих условий:

1.Гражданин ранее не использовал свое право на вычет. Вычет предоставляется один раз в жизни и повторно использован быть не может.

2.Продажа квартиры и покупка новой происходит в одном налоговом периоде. Налоговый период по НДФЛ – год.

3.Гражданин является налоговым резидентом.

4.Имеются ли все необходимые документы, необходимые для получения вычета, связанного с покупкой жилья.

5.Проданная квартира не использовалась в предпринимательской деятельности.

Если все условия соблюдены, то при подаче декларации может быть заявлен также вычет в 2000000 рублей.

С уважением, налоговый консультант Оганджанянц Светлана Викторовна