4800000 доход от продажи — 4000000 (расходы, принимаемые к вычету пп.2 п2 ст.220 НК РФ) *13%=104000 налог к уплате.

Также дополнительно  можно использовать вычет пп.4 п.1 ст. 220 НК  РФ с покупки жилья, если продавец его не использовал ранее. Возможно также применение социальных вычетов ст.219 НК РФ. Все это поможет уменьшить налог с продажи.

Если цена в договоре ниже кадастровой * 0,70, то налог рассчитывается исходя из кадастровой  стоимости,  для объектов, приобретенных в собственность после 01.01.2016 года.

Налоговый консультант Оганджанянц С.В.

06.02.2018

Декларация 3НДФЛ  и сопроводительные документы на вычеты подаются по месту регистрации физического лица. п.1 ст.83 НК РФ и ст.228 НК РФ.

Налоговый консультант Оганджанянц С.В.

29.01.2018

Финансовая помощь от отца не является доходом, облагаемым НДФЛ на основании ст. 217  п.18 и ее нельзя включать в декларацию 3НДФЛ. Требовать уплаты налога с нее  незаконно.

Налоговый консультант Оганджанянц С.В.

25.01.2018

Все расчеты налогов мы производим только на очной консультации. Общие правила расчета налогов при продажи жилья, находившегося в собственности менее 3 лет и полученного в результате приватизации тут:  Налоги и декларация при продаже имущества, которое находилось в собственности менее 3 (5) лет.

Сумма, затраченная на покупку новой квартиры не уменьшает налоговую базу от продажи старой. В отдельных случаях возможно применение вычета при покупке жилья на основании ст. 220 НК РФ но не более 2 млн. рублей.

С уважением, налоговый консультант Оганджанянц С.В.

15.01.2018

В соответствии с пунктом 2.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации  налогоплательщики — физические лица обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и  транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в любой налоговый орган в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

При невыполнении установленной статьей 23 Налогового кодекса обязанности начиная с 1 января 2017 года и при выявлении таких объектов налогообложения налоговыми органами налогоплательщик привлекается к ответственности за совершение налогового правонарушения, установленного пунктом 3 статьи 129.1 Налогового кодекса, в виде штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества или  транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) сообщение.

Сообщение можно предоставить лично в налоговый орган по специальной форме, либо отправить электронно, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ.

При получение данного сообщения, Вам начислят налоги за  три  предыдущих года и пени за их несвоевременную уплату. Обязанность информировать налоговые органы об имеющихся у налогоплательщика объектах недвижимости существует с 2015 года.

С уважением, налоговый консультант,  Оганджанянц С.В.

15/01/2018

На сегодняшний день, Минфин и Налоговая служба   РФ считают, что сдача нежилого помещения физлицом,  является предпринимательской и деятельностью и физическое лицо должно быть зарегистрировано в качестве ИП, например ПИСЬМА   МИНФИНА от 22 июля 2016 г. N 03-11-12/43108, от 24 июня 2016 г. N 03-11-11/37017. На законодательном уровне это пока не отражено и на практике множество граждан продолжают сдачу нежилых помещений без регистрации в качестве ИП.  Административная ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность предусмотрена п.1 ст.14.1 Кодекса РФ  об Административных правонарушениях —  штраф в размере от пятисот до двух тысяч рублей.

Налоговый консультант Оганджанянц С.В. 25.12.2017

Расчет приведенный ниже, носит информационный характер.  Точный расчет  может быть сделан налоговым консультантом только на очной консультации, после юридического анализа всех документов.

Доход от продажи квартиры  в данном случае облагается налогом на доходы физических лиц, т.к. она  находится в собственности Продавца менее 3 лет.

Так как объект получен в собственность в 2016 году, при его продаже применяются правило оценки дохода по кадастровой стоимости * 0.7.  (ч.5 ст. 217.1 НК РФ).  Это означает, что минимальный налогооблагаемый доход от продажи  будет составлять 70% от его кадастровой стоимости.

В данном случае, такой доход составит:

4600000  *0,7 = 3220000 рублей.

Доход, полученный от продажи квартиры   можно уменьшить на сумму имущественного вычета в  1 000 000 рублей – это   имущественный вычет при продаже  недвижимого имущества – пп.1 п.1 ст. 220 НК РФ.

После применения данного вычета, налог у Продавца составит:

13%*(3220000-1000000) = 288600  рублей.

Далее, при наличии определенных условий,  продавец   может также воспользоваться вычетом при покупке нового жилья – 4 пункт 1 статьи 220 НК РФ.

Максимальная сумма вычета  — 2000000 рублей.  Вычет уменьшает рассчитанный выше налог.

13%*(3220000-1000000-2000000) = 28600  рублей.

Условия предоставления вычетов:

1)      Покупка новой и продажа старой квартиры  происходят в одном налоговом периоде – в одном  году.  Документы,  подтверждающие право собственности  на новую квартиру будут  датированы  годом продажи старой.

2)     Новая квартира  приобретается на собственные денежные средства (включая ипотеку).

3)      Вычет ранее не использовался.

4)      Новая квартира приобретена   не у близкого родственника.

Все указанные вычеты предоставляются  одновременно  на основании декларации  3НДФЛ , подаваемой до 30 апреля  года, следующего за  продажей. К декларации прилагается  заявление с копиями подтверждающих покупку новой квартиры  документов  — ст. 228 НК РФ. Для составления декларации и грамотного применения вычетов рекомендуем обратиться к специалисту.

Налоговый консультант Оганджанянц Светлана Викторовна

11 декабря 2017 года

C  2012 года, стали появляться отдельные Письма Минфина относительно ситуации, когда продавец владеет долями разное время. По мнению некоторых экспертов, ссылающихся на данные Письма, если собственник доли в имуществе получает  другую долю по наследству, договору дарения и другими способами,  то период нахождения в собственности новой доли, исчисляется с даты первоначальной регистрации права собственности на долю в имуществе. (Письма Минфина России от 25.06.2012 N 03-04-05/3-768, от 13.06.2012 N 03-04-05/7-725, от 27.03.2012 N 03-04-05/7-388, от 27.03.2012 N 03-04-05/7-384, от 26.03.2012 N 03-04-05/7-375, от 19.03.2012 N 03-04-05/7-320, от 14.03.2012 N 03-04-05/7-297, от 14.03.2012 N 03-04-05/7-299, от 10.02.2012 N 03-04-05/7-152, от 07.02.2012 N 03-04-05/5-127).

Если опираться на данное мнение, то и доходы от продажи более поздней доли в указанной квартире, находящейся в собственности с 2015 года, также не подлежат налогообложению.

Однако,  ни одно из данных писем не носит официального характера. Все разъяснения даны относительно конкретных ситуаций  и не имеют юридической силы для остальных налогоплательщиков.  Более того  позиция Минфина по этому вопросу крайне изменчива. На практике же налоговые органы часто требуют заплатить налог с поздней доли.

Поэтому, чтобы  избежать споров с налоговой инспекцией, рекомендуем обратиться в ИФНС   за персональным разъяснением данного вопроса по месту регистрации.  Обращение должно быть письменно и осуществлено по специальной форме. Только такое   персональное разъяснение имеет юридическую силу для налогоплательщика.  Для составления запроса рекомендуем обратиться к специалисту.

Налоговый консультант, член Палаты Налоговых Консультантов РФ.

Оганджанянц Светлана Викторовна

07.12.2017 г.

Применение вычета с покупки жилья,  возможно, если у налогоплательщика имеются доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Если, Вы сдавали землю в аренду как физическое лицо, либо как ИП, применяющий основную систему налогообложения и уплачивающий НДФЛ, то применение вычета возможно на основании декларации 3НДФЛ.

Если Вы сдавали землю как ИП, применяющий упрощенную систему налогообложения, то применить вычет,  при покупке жилья, предусмотренный ч.2  ст. 220 НК РФ к таким доходам нельзя.

Налоговый консультант Оганджанянц С.В.

04.12.2017

Рекомендуем вам обратиться за юридической консультацией . Только проанализировав Ваш договор с образовательным учреждением, а также все имеющиеся платежные документы, претензии и сверки,  можно дать заключение о возможности возврата денежных средств.

С уважением, налоговый консультант Оганджанянц С.В.