Счета в иностранных банках

О получении денег на счет, открытый в иностранном банке

В российском законодательстве различаются понятия налоговый резидент и резидент, с точки зрения валютного законодательства.
В соответствии с подпунктом «а» пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», резидентами признаются:

1. гражданин РФ (по новому закону).
2. постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

С 1 января 2018 года физические лица — резиденты, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составил более 183 дней, согласно новой редакции части 8 статьи 12 Закона N 173-ФЗ, освобождаются от обязанности уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии, изменении реквизитов) зарубежных счетов (вкладов), а также от обязанности представлять отчеты о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) (далее — отчеты). Кроме того, такая категория физических лиц — резидентов вправе без ограничений осуществлять валютные операции по своим зарубежным счетам (вкладам), в том числе между собой.

Все остальные резиденты  обязаны:

1. Информировать об открытии и закрытии таких счетов налоговые органы РФ (п.2 ст. 12 Закона N 173-ФЗ).
2. Ежегодно предоставлять в налоговые органы отчеты о движении средств по указанным счетам (ч.7 ст. 12 Закона 173-ФЗ).
3. Получать на такие расчетные счета денежные средства только от следующих источников (ч. 5 ст.12 Закона 173-ФЗ):
— средства с собственных счетов, открытых в РФ;
— зарплата по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам);
— возмещение расходов по командировкам по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам);
— средства, выплачиваемые по решениям судов иностранных государств, за исключением решений международного коммерческого арбитража;
— средства в виде пенсий, стипендий, алиментов и иных выплат социального характера;
— в виде страховых выплат, осуществляемых страховщиками-нерезидентами;
— средства, выплачиваемые в порядке возврата за товары, работы услуги;
— доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества;
— денежные средства, выплачиваемые в виде накопленного процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска принадлежащих физическому лицу — резиденту внешних ценных бумаг, иных доходов по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги);

Если резидентом будут получены на счет в иностранном банке денежные средства от иных источников, в том числе от продажи недвижимости, такое получение может быть признано незаконной валютной операцией и резидент может быть оштрафован (ст. 15.25 КОАП РФ). Сумма штрафа: от 3/4 до одного размера суммы незаконной валютной операции.