Вопрос

Расчет приведенный ниже, носит информационный характер.  Точный расчет  может быть сделан налоговым консультантом только на очной консультации, после юридического анализа всех документов.

Доход от продажи квартиры  в данном случае облагается налогом на доходы физических лиц, т.к. она  находится в собственности Продавца менее 3 лет.

Так как объект получен в собственность в 2016 году, при его продаже применяются правило оценки дохода по кадастровой стоимости * 0.7.  (ч.5 ст. 217.1 НК РФ).  Это означает, что минимальный налогооблагаемый доход от продажи  будет составлять 70% от его кадастровой стоимости.

В данном случае, такой доход составит:

4600000  *0,7 = 3220000 рублей.

Доход, полученный от продажи квартиры   можно уменьшить на сумму имущественного вычета в  1 000 000 рублей – это   имущественный вычет при продаже  недвижимого имущества – пп.1 п.1 ст. 220 НК РФ.

После применения данного вычета, налог у Продавца составит:

13%*(3220000-1000000) = 288600  рублей.

Далее, при наличии определенных условий,  продавец   может также воспользоваться вычетом при покупке нового жилья – 4 пункт 1 статьи 220 НК РФ.

Максимальная сумма вычета  — 2000000 рублей.  Вычет уменьшает рассчитанный выше налог.

13%*(3220000-1000000-2000000) = 28600  рублей.

Условия предоставления вычетов:

1)      Покупка новой и продажа старой квартиры  происходят в одном налоговом периоде – в одном  году.  Документы,  подтверждающие право собственности  на новую квартиру будут  датированы  годом продажи старой.

2)     Новая квартира  приобретается на собственные денежные средства (включая ипотеку).

3)      Вычет ранее не использовался.

4)      Новая квартира приобретена   не у близкого родственника.

Все указанные вычеты предоставляются  одновременно  на основании декларации  3НДФЛ , подаваемой до 30 апреля  года, следующего за  продажей. К декларации прилагается  заявление с копиями подтверждающих покупку новой квартиры  документов  — ст. 228 НК РФ. Для составления декларации и грамотного применения вычетов рекомендуем обратиться к специалисту.

Налоговый консультант Оганджанянц Светлана Викторовна

11 декабря 2017 года