г. Москва, ул. Барклая, д. 18/19 стр.1, 3 этаж, оф. 20
Пн-Пт с 9:30 до 18:00

Счета в иностранных банках.

О получении денег на счет, открытый в иностранном банке.

В российском законодательстве различаются понятия налоговый резидент и резидент, с точки зрения валютного законодательства.
В соответствии с подпунктом «а» пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»,  резидентами признаются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением:
— граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство;
граждан Российской Федерации, временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года.
Для граждан Российской Федерации, постоянно проживающих на территории иностранного государства более одного года, статус нерезидента прерывается возвращением на территорию Российской Федерации.
Таким образом, гражданин РФ, вернувшийся в Российскую Федерацию,  с первого дня становится резидентом РФ с точки зрения валютного законодательства и на него распространяются все правила и ограничения, предусмотренные законом N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Это означает, что резиденты РФ,  открывшие счета в иностранных банках, обязаны:
1. Информировать об открытии и закрытии таких счетов налоговые органы РФ (п.2 ст. 12  Закона N 173-ФЗ).
2. Ежегодно предоставлять в налоговые органы отчеты о движении средств по указанным счетам (ч.7 ст. 12 Закона 173-ФЗ).
3. Получать на такие расчетные счета денежные  средства только от следующих источников (ч. 5 ст.12 Закона 173-ФЗ):
— средства с собственных счетов, открытых  в РФ;
— зарплата по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам);
— возмещение расходов по командировкам  по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам);
—  средства,  выплачиваемые по решениям судов иностранных государств, за исключением решений международного коммерческого арбитража;
— средства в виде пенсий, стипендий, алиментов и иных выплат социального характера;
— в виде страховых выплат, осуществляемых страховщиками-нерезидентами;
— средства, выплачиваемые в порядке возврата за товары, работы услуги;
— доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества;
— денежные средства, выплачиваемые в виде накопленного процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска принадлежащих физическому лицу — резиденту внешних ценных бумаг, иных доходов по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги);

Если резидентом будут получены на счет в иностранном банке денежные средства от иных источников, в том числе от продажи недвижимости, такое получение может быть признано незаконной валютной операцией и резидент может быть оштрафован (ст. 15.25 КОАП РФ). Сумма штрафа: от 3/4 до одного размера суммы незаконной валютной операции.

Вы можете записаться на первичную консультацию по телефону +7(495) 737-32-69 или отправить свой вопрос в соответствующей онлайн-форме.

Поделиться статьей