г. Москва, ул. Барклая, д. 18/19 стр.1, 3 этаж, оф. 20
Пн-Пт с 9:30 до 18:00
Задать вопрос юристу

Добрый день. У меня был в 2004 году налоговый вычет по покупке квартиры. В 2013 году я приобрела другую квартиру с учетом ипотечных средств  и в 2016 году подала на возврат подоходного налога по процентам. Мне одобрила ФНС, сделали возврат за 2013-2015 годы, далее в 2017 году я аналогично подаю на дальнейший возврат по процентам. Мне опять же всё выплачивают. На прошлой неделе мне позвонили с налоговой службы с требованием вернуть неправомерно полученные средства. Ссылаясь на статью 88 о камеральных проверках.
Оксана
Сложно ответить, что имели ввиду налоговики, говоря о статье 88 НК РФ, возможно просто отговорка. По сути вопроса можем ответить следующее:  Если вычет был получен в 2004 году, то повторно…
Ответ консультанта

Сложно ответить, что имели ввиду налоговики, говоря о статье 88 НК РФ, возможно просто отговорка. По сути вопроса можем ответить следующее:  Если вычет был получен в 2004 году, то повторно предоставить Вам его налоговики были не вправе.  До вступления в силу Закона N 212-ФЗ с поправками в Налоговый Кодекс (до 01.01.2014 года)   имущественный налоговый вычет как в части расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилья, так и в части расходов, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным на его приобретение, предоставлялся только в отношении одного и того же объекта недвижимого имущества.
Это означает, что  если налогоплательщик воспользовался до 1 января 2014 года имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в отношении расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным на новое строительство либо приобретение жилья на территории Российской Федерации, то оснований для предоставления такого вычета повторно в отношении расходов на приобретение другого объекта недвижимости не имеется.  (Письмо Минфина от 9 сентября 2015 г. N 03-04-07/51829).

В случае ошибочного предоставления вычета и выплате средств, налоговая вправе требовать подачи уточненных деклараций и  возврата денег. В случае отказа, деньги будут взысканы как неосновательное обогащение  в судебном порядке (Постановление  Конституционного Суда  РФ от 24.03.2017 N 9-П ,Письмо ФНС России от 04.04.2017 N СА-4-7/6265@).

С уважением, налоговый консультант Оганджанянц С.В.

Добрый день! Квартира находится в собственности менее 5-ти лет. Планируется продажа. Вопрос: будет ли начислен налог с продажи если: - 1/2 доля квартиры дарится матери; - 1/2 доля квартиры продается по стоимости меньше стоимоси покупки.
Ирина
Для точного ответа на ваш вопрос, необходим юридический анализ всей сделки, что можно сделать только при очной налоговой консультации.   При дарении недвижимого имущества близким родственникам (матери) , налога на доходы…
Ответ консультанта

Для точного ответа на ваш вопрос, необходим юридический анализ всей сделки, что можно сделать только при очной налоговой консультации.   При дарении недвижимого имущества близким родственникам (матери) , налога на доходы у  одаряемого не возникает (п. 18.1 ст.217 Налогового Кодекса РФ). При продаже недвижимого имущества, вы вправе уменьшить свои доходы от его продажи, на расходы связанные с его приобретением (пп.2 п.2 ст.220 Налогового Кодекса РФ). Это значит,  что при продаже 1/2 доли квартиры за ту же цену, что она была куплена, налога возникнуть не должно. Для этого необходимо сохранить документы, подтверждающие покупку доли квартиры и приложить их к декларации 3НДФЛ, которую необходимо подать до 30 апреля года, следующего за продажей квартиры. Также следует иметь ввиду, что минимальный  доход от продажи объектов, приобретенных после 01.01.2016 года, будет рассчитываться исходя из его кадастровой стоимости , уменьшенной на 30% (п.5 ст.217.1 Налогового Кодекса РФ).

С уважением, налоговый консультант Оганджанянц С.В.

 

 

Cвидетельство о праве собственности на 1-квартиру получено в 1993 г., никаких сделок с этой квартирой не было, собственник все эти годы был зарегистрирован в этой квартире, оплачивал коммунальные услуги. В 2016 г. возникло право собственности (по наследству) на другую 2-комнатную квартиру, данное право зарегистрировано в Госреестре. Собственник двух квартир является инвалидом. В 2017 г. может возникнуть обязанность по уплате очень небольшого налога на имущество/недвижимость (с учетом льготы на одну квартиру и вычета в 20 кв. м на другую квартиру). Но тут возникает противоречие. Регистрация старой квартиры в Госреестре не является обязательной (п.1 ст. 69 ФЗ-218 от 13.07.2015 с изм. и доп.) (да и времени жалко, и 2000 руб. за госпошлину платить не хочется). Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц возникает только на основании уведомления из налоговой инспекции (п. 2 ст. 409 НК РФ). В налоговой инспекции сказали, что уведомления об уплате налога рассылаются на основании данных Росреестра: нет данных, нет уведомления. То есть получается, что собственник не будет платить налог на имущество на законных основаниях? Не могут ли в последствии к нему возникнуть претензии, в том числе - в виде штрафов и пеней?
Надежда
В соответствии с пунктом 2.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации  налогоплательщики — физические лица обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и  транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения…
Ответ консультанта

В соответствии с пунктом 2.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации  налогоплательщики — физические лица обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и  транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в любой налоговый орган в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

При невыполнении установленной статьей 23 Налогового кодекса обязанности начиная с 1 января 2017 года и при выявлении таких объектов налогообложения налоговыми органами налогоплательщик привлекается к ответственности за совершение налогового правонарушения, установленного пунктом 3 статьи 129.1 Налогового кодекса, в виде штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества или  транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) сообщение.

Сообщение можно предоставить лично в налоговый орган по специальной форме, либо отправить электронно, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ.

С уважением, налоговый консультант,  Оганджанянц С.В.

Здравствуйте! Продаю имущество полученное по наследству в 2014г., состоящее из дома и земельного участка. В отличие от дома, право собственности на земельный участок получил по решению суда "в порядке наследования" в 2016г. Теперь вопрос-нужно ли уплачивать НДФЛ от стоимости участка?
Алексей Литвинов
Доход от продажи недвижимости и иного имущества, полученного вами в порядке наследования и находившегося в вашей собственности не менее трех лет, освобождается от налогообложения НДФЛ (п. 17.1 ст. 217, пп.…
Ответ консультанта

Доход от продажи недвижимости и иного имущества, полученного вами в порядке наследования и находившегося в вашей собственности не менее трех лет, освобождается от налогообложения НДФЛ (п. 17.1 ст. 217, пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

По общему правилу принятое наследство принадлежит наследнику со дня открытия наследства (то есть момента смерти наследодателя) независимо от времени его фактического принятия и государственной регистрации права собственности наследника на полученное имущество (п. 2 ст. 218, ст. 1113, п. 1 ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ). Суд в Вашем случае только признало Ваше право на наследство, днем же его открытия также  является дата смерти наследодателя

Налоговая декларация, по факту получения данного дохода  не подается —  п.2 ст. 228 Налогового Кодекса  РФ , п.1 ст. 229  Налогового Кодекса

Налоговый консультант, член Палаты Налоговых Консультантов РФ.

Оганджанянц Светлана Викторовна

Физическое лицо приобрело квартиру по договору купли-продажи (дата договора- 30.01.2015, переход права собственности зарегистрирован 17.02.2015) у другого физического лица за 5 000 000 рублей. В акте приема-передачи отражено, что расчет произведен полностью. В сделке участвовали родственники - мать продала своему сыну. В настоящий момент сын продает квартиру третьему лицу за 4 400 000 рублей. Можно ли в данной ситуации продавцу (сыну) уменьшить сумму дохода от продажи квартиры на сумму расхода на покупку этой квартиры и не платить налог, т.к. он получит в 2017 году на 600 000 рублей меньше, чем заплатил за квартиру в 2015 году? Кадастровая стоимость квартиры по сведениям сайта Росреестра на текущий день – 4 305 567, 63 руб (дата внесения стоимости – 27.12.2016). Какие документы необходимо предоставить продавцу  в налоговую в период с 01.01.2018 до 30.04.2018? Необходимо ли предоставлять рукописную расписку (от мамы сыну) в получении денег по договору купли-продажи от 30.01.2015 или будет достаточно предоставить акт приема-передачи, в котором отражен факт осуществления расчетов?
Анастасия
Ответ: Доход от продажи квартиры   облагается налогом на доходы физических лиц, т.к. доля  находится в собственности  Продавца менее 3 лет.  Так как объект получен в собственность до  2016 года,  при…
Ответ консультанта

Ответ:

Доход от продажи квартиры   облагается налогом на доходы физических лиц, т.к. доля  находится в собственности  Продавца менее 3 лет.  Так как объект получен в собственность до  2016 года,  при его продаже не применяются правило оценки дохода по кадастровой стоимости  (ч.5 ст. 217.1 НК РФ).  Это означает, что налогооблагаемый доход составит  сумма, указанная в договоре купли-продажи безотносительно к кадастровой стоимости. Доход от продажи у Продавца составит – 4400000 рублей.

Для уменьшения налоговой базы, Продавец вправе уменьшить полученные от продажи квартиры доходы на расходы, связанные с ее приобретением. Такие расходы должны быть документально подтверждены. Это следует из  пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.  У  Продавца такие расходы составляют 5000000 рублей – сумма,  за которую квартира была им куплена.

Таким образом, налог у Продавца составит:

13%*(4400000 (доход) – 5000000 (расходы на покупку)) = 0  рублей, т.е.  налога к уплате у Продавца не возникнет.

Вычет в сумме расходов на покупку данной квартиры предоставляется  только   на основании декларации  3НДФЛ, которую Продавец обязан предоставить до 30 апреля  2018 года – п.2 ст. 228, ст.229, п.1 ст. 224 НК РФ.   К декларации прилагаются копии документов, подтверждающих расходы на покупку квартиры:

— копия договора купли-продажи

— копия расписки об уплате денежных средств  за квартиру.

Без предоставления данной декларации и документов, вычет в сумме расходов не предоставляется.  Для составления  декларации и правильного применения вычетов,  рекомендуем обратиться к специалисту.

 

Если расписка отсутствует, позиция Минфина и ФНС следующая:

В тексте  договора должно быть положение о том, что на момент подписания договора расчеты между сторонами произведены полностью. В этом случае,  факт уплаты денежных средств по договору, можно считать подтвержденным (письмо Минфина  от 25.04.2013 N 03-04-07/14436, ПИСЬМО ФНС от 22 мая 2013 г. N ЕД-4-3/9243@).

 

Поскольку Акт приемки-передачи квартиры является неотъемлемой частью договора купли-продажи квартиры, то такая запись в акте также может заменять расписку.

 

Однако на практике налоговые органы часто не следуют собственным разъяснениям и требуют расписку, а при ее отсутствии не принимают расходы и начисляют налоги с полной суммы дохода от продажи.  В этом случае налогоплательщику приходится писать возражения на акт проверки, апелляции на решение налогового органа, возможно,  потребуется обращение в суд. Поэтому, чтобы избежать  лишних претензий, расписку следует приложить.

 

Налоговый консультант, член Палаты Налоговых Консультантов РФ (действующий аттестат №004853 выдан 31.01.2007).

 

Оганджанянц Светлана Викторовна

30 января 2015г. заключен договор об участии в долевом строительстве дома, зарегистрирован 17 февраля 2015г. 26 октября 2015 г. уволилась с работы по собственному желанию, а с марта 2016 г. вышла на пенсию по возрасту. Акт приема-передачи квартиры был получен 10 марта 2016г. . Зарегистрировать собственность смогли только в апреле 2017 года, т.к. на кадастровый учет дом был поставлен только 28 февраля 2017г. Могу ли я получить налоговый вычет и что для этого нужно? Спасибо.

левина елена
Cогласно пункту 10 статьи 220 Налогового кодекса РФ  у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более…
Ответ консультанта

Cогласно пункту 10 статьи 220 Налогового кодекса РФ  у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов. Год, начиная с которого Вы имеете право на вычет — 2016, когда был получен Акт сдачи-приемки квартиры(пп.6 п. 3 статьи 220  НК РФ).  Как пенсионер, не имеющий дохода в 2016 году, Вы вправе получить вычет за 2014 и 2015 годы. Для этого Вам следует подать декларации 3НДФЛ за 2014 и 2015 годы с приложением документов на квартиру. Сделать это лучше как можно быстрее, чтобы не потерять право на вычет в 2014  году (п.7 ст. 78 НК РФ) . За составлением декларации рекомендуем обратиться к специалистам.

Налоговый консультант, компании НОБЛ АУДИТ Оганджанянц Светлана Викторовна.

Как определяется подлежащий уплате налог, если гражданин в течение года продает несколько квартир, при этом срок владения квартирами разный?  
Марина
Налог определяется отдельно по каждому виду имущества, в зависимости от срока владения. Пример: Налогоплательщик   в течение года продал одну  квартиру по цене 3 000 000 руб – срок владения более…
Ответ консультанта

Налог определяется отдельно по каждому виду имущества, в зависимости от срока владения.

Пример:

Налогоплательщик   в течение года продал одну  квартиру по цене 3 000 000 руб – срок владения более 3 лет, одну квартиру за 2000000 рублей – срок владения менее 3 лет., а также деревенский дом с земельным участком в общей сумме 4 000 000 руб, срок владения менее 3 лет.

Налоговая база:

2000000+40000000=6000000 рублей.

Налоговые вычеты:

 

10000000 (по недвижимому имуществу, которое находилось в собственности  менее 3 лет)

Налог (НВ-НВ)*13%= 650000 рублей.

С уважением, налоговый консультант Оганджанянц Светлана Викторовна

Одновременно продается квартира и покупается другая, может ли налоговый вычет, предоставляемый гражданину как покупателю, быть учтен при расчете  подоходного налога?  То есть сумма дохода от продажи квартиры уменьшена сразу на два вычета. Например, квартира продана за 5 млн. руб.  Налог, который предстоит выплатить продавцу при условии владения квартирой менее 3 лет, составит 5 000 000 – 1 000 000 = 4 000 000 * 13%= 520 000 р. Одновременно гражданин покупает квартиру за 6 млн.р. Налоговый вычет, который ему может быть предоставлен как покупателю, составит 260 000 р.
    • Гражданину предстоит сначала уплатить налог 520 000 р., а потом ему будет предоставлен налоговый вычет в размере 260 000 р.?
    • Или налоговый вычет будет учтен сразу же и гражданину придется выплатить налог только с суммы 520 000 – 260 000 = 260 000 р.?
  Все зависит от того, имеет ли право гражданин получить вычет в 2 000 000 рублей (вычет при приобретении жилья).  Этот вычет можно применить и сократить налоговую базу, при соблюдении следующих…
Ответ консультанта

 

Все зависит от того, имеет ли право гражданин получить вычет в 2 000 000 рублей (вычет при приобретении жилья).  Этот вычет можно применить и сократить налоговую базу, при соблюдении следующих условий:

1.Гражданин ранее не использовал свое право на вычет. Вычет предоставляется один раз в жизни и повторно использован быть не может.

2.Продажа квартиры и покупка новой происходит в одном налоговом периоде. Налоговый период по НДФЛ – год.

3.Гражданин является налоговым резидентом.

4.Имеются ли все необходимые документы, необходимые для получения вычета, связанного с покупкой жилья.

5.Проданная квартира не использовалась в предпринимательской деятельности.

Если все условия соблюдены, то при подаче декларации может быть заявлен также вычет в 2000000 рублей.

С уважением, налоговый консультант Оганджанянц Светлана Викторовна

 

 

Налогоплательщик в декабре 2017 года реализует квартиру, принадлежащую ему по праву собственности за 8200000 рублей. Квартира получена по наследству от тети (день смерти 19.06.2014). Возникает ли у продавца налогооблагаемый доход от продажи данной квартиры и обязанность подачи декларации 3НДФЛ в 2017 году? Продавец является налоговым резидентом РФ, квартиру в предпринимательской деятельности не использовал.

Михаил
Срок нахождения имущества, полученного по наследству, исчисляется со дня смерти наследодателя, независимо от времени оформления наследства — ст. 1114 и 1152 Гражданского кодекса РФ. Таким образом, если дата смерти 19.06.2014,…
Ответ консультанта
  1. Срок нахождения имущества, полученного по наследству, исчисляется со дня смерти наследодателя, независимо от времени оформления наследства — ст. 1114 и 1152 Гражданского кодекса РФ. Таким образом, если дата смерти 19.06.2014, то на момент получения дохода от продажи, квартира находится в собственности продавца, более 3 лет, и налогообложению налогом на доходы физических не подлежит. Данная позиция отражена также в следующих документах — Письмо Минфина России от 25.03.2010 N 03-04-05/7-134, Письма УФНС России по г. Москве от 09.03.2010 N 20-14/4/023677, от 04.02.2010 N 20-14/011120@, от 14.04.2009 N 20-14/4/035446.
  2. При продаже имущества, находящегося в собственности более 3 лет, дохода, подлежащего налогообложению налогом на доходы физических лиц, не возникает — п.17.1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ. Налоговая декларация, по факту получения данного дохода не подается — п.2 ст. 228 Налогового Кодекса РФ , п.1 ст. 229 Налогового Кодекса РФ.

 

Налогоплательщик в 2017 году реализовала квартиру, принадлежащему ей на праве собственности, на основании договора о разделе имущества после развода. До этого квартира находилась в их совместной с супругом собственности с 2000 года. Подлежит ли налогообложению налогом на доходы физических лиц доход, от продажи квартиры? Есть ли необходимость декларирования полученных доходов?
В случае раздела имущества при расторжении брака налогоплательщик может продать принадлежащую ему часть недвижимости. В такой ситуации для целей получения вычета период нахождения имущества в собственности исчисляется с даты первоначального…
Ответ консультанта

В случае раздела имущества при расторжении брака налогоплательщик может продать принадлежащую ему часть недвижимости. В такой ситуации для целей получения вычета период нахождения имущества в собственности исчисляется с даты первоначального возникновения права собственности на недвижимость. При этом неважно, на кого из бывших супругов оно оформлялось (Письма Минфина России от 03.09.2012 N 03-04-05/9-1041, от 23.03.2012 N 03-04-05/7-366, от 01.12.2011 N 03-04-05/7-982, от 09.09.2011 N 03-04-05/4-646, от 19.08.2011 N 03-04-05/1-580, УФНС России по г. Москве от 05.07.2010 N 20-14/4/069884).

Так объекты находились в совместной собственности супругов , более 3 лет, доход от их продажи налогообложению налогом на доходы физических лиц не подлежит – ст.217 п.17.1 НК РФ. Налоговая декларация, по факту получения данного дохода не подается — п.2 ст. 228 Налогового Кодекса РФ, п.1 ст. 229 Налогового Кодекса РФ.

Налоговый консультант, член Палаты Налоговых Консультантов РФ, (действующий аттестат №004853 от 30.01.2007).

Задать вопрос специалисту

  •